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专业代理记账公司教您如何区分小规模纳税人和一般纳税人两者之间的界限

发布时间:2020-06-22 7:10:29    作者:Outsider    浏览次数: 423

我们在注册公司时很多代理记账公司都会提醒大家一般纳税人和小规模纳税人的很多税收优惠政策是不一样的。创业者们也都很清楚两者之前的不同。但我们在核税时,小规模纳税人和一般纳税人两者之间是怎么区分的呢?区分标准又是什么?公司达到什么样的要求属于一般纳税人?而哪种情况又属于小规模纳税人呢?代理记账公司可能主要针对两者之间的不同税率给大家简单讲解过,其具体区分方式很多朋友可能还是不太清楚。接下来小编就两者之间的区分防范和界限给大家做一个具体的说明。

一、小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人一般是从事货物生产销售批发的纳税人,这类公司或个人户的经营规模一般都比较小,常见的以家庭生产为单位,一般销售额都在五十万(含)以下,从事非生产销售批发、但应征增值税的销售额在八十万以下的纳税人也属于小规模纳税人。如果其他自然人即没有营业执照且没有进行税务登记的个人,不管销售额有没有达到上述标准,一律按照小规模纳税人来进行缴纳税款。

代理记账公司

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二、两者之间的区别

1、销售额的控制:如果企业认定为小规模纳税人,但连续十二个月销售额都已超过小规模纳税人销售额的最高期限,则会转为一般纳税人。即如果公司营业额连续十二个月超过五十万,则会判定满足一般纳税人条件,需转为一般纳税人。如公司注册之后就是一般纳税人则对销售额没有限制。

2、税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率。

3、计税方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;一般纳税人应交增值税=销项税-进项税。

4、开票不同:部分的小规模纳税人是不能够开具增值税专用发票的,或者当月销售额超过三万的情况无法开具增值税专用发票。而一般纳税人是没有开具发票的限制的。

5、发票抵扣进项不同:小规模纳税人是没有办法抵扣进项税的而一般纳税人是可以的。

三、免税政策

一般代理记账公司都会站在免税的角度建议客户选择哪种纳税方式更好。对于小规模纳税人来说,在财政部税务总局对小规模纳税人的规定中,月销售额在两万到三万元之间的增值税小规模纳税人是免征增值税的。但如果公司已经开具了增值税专用发票,那已经开具的这部分是不计入免税额的。

总体而言,小规模纳税人的税率较低,但对开具的发票限制性比较高 。而一般纳税人是基本没有开票限制的。且小规模纳税人的销售额一般较少。

 

 

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