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记账会计看过来:日常发票的涉税风险提醒

发布时间:2020-06-19 9:14:42    作者:Dido    浏览次数: 401

上海代理记账会计日常工作中接触最多的莫过于发票环节了,记账会计应该且必须特别留意其中的涉税风险点。下面,便就日常发票的涉税风险为代理记账公司提个醒。

1. 小规模纳税人抵扣问题

日常的经营活动收取增值税普通发票就行,如果对方给开具增值税专用发票,也是可以的。

现在小规模纳税人有 8 个行业可以自行开具增值税专用发票(住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业)。

2. 纳税人识别号码填写问题

不管是小规模纳税人还是一般纳税人,开具增值税普通发票的时候,地址电话可以选择不填,但纳税人识别号码一定要填写完整,如果纳税人不填写纳税人识别号,这样的增值税普通发票是不合格的。

3. 发票税率问题

税率降低后,一般纳税人在开具增值税专用发票的时候,要严格按照纳税义务发生的时间正确的选择发票税率。

增值税纳税义务发生在 4 月 1 号之前的,按照原税率开具增值税专用发票,如果是纳税义务发生在 4 月 1 号以后的,要按照新的税率开具增值税专用发票。

如果企业有大批量按照原税率开具的增值税专用发票,税务机关会严查是否有虚开增值税专用发票的行为。

4. 发票盖章问题

开具增值税发票必须加盖发票专用章,加盖公章、财务章等其他章都是不允许的。发票备注栏也要按照规定有需要填写的必须填写完整。

虽然都是些小问题,但现实生活中,因为忽略这些小事,只关注发票金额,完全不管发票内容就随意入账,或是不管发票适用不适用抵扣范围,统统抵扣进项税等操作而引发的税务风险却也屡见不鲜了。提醒大家可别因为一张小小的发票,给自己带来不必要的麻烦。

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