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上海代理记账:一则案例教你小规模纳税人二季度纳税申报

发布时间:2020-06-29 7:44:29    作者:Dido    浏览次数: 105

按季申报的上海小规模纳税人可以着手准备二季度增值税纳税申报工作了。当前可以适用的税收政策是什么?申报时需要填写哪些报表?如何填写?如何计算应税额和免税额?针对这些问题,狂人岛代理记账会计团队通过一个具体案例为大家详细讲解。


案例:我是上海一家按季申报增值税小规模纳税人,经营业务适用3%征收率,二季度预计不含税销售额为25万元,未开具发票,请问在二季度如何办理增值税纳税申报?


在具体计算税额前,先来了解一下当前疫情期间的相关政策。

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定,自今年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

按照财税2019第13号通知第一条和2019年税务总局4号公告第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

针对上述案例的情况,二季度可以适用增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元免征增值税政策。

在办理二季度增值税纳税申报时,将销售额25万元填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(若公司登记注册类型为个体工商户,则应填写在第11栏“未达起征点销售额”),对应本期免税额0.75万元[(25×3%=0.75)],填写在第18栏“小微企业免税额” (若公司登记注册类型为个体工商户,则应填写在第19栏“未达起征点免税额”)。

如果公司没有其他免税项目,无需填报《增值税减免税申报明细表》。

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