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代理记账疑难问题案例分析:物流行业跨省业务应如何发票问题!

发布时间:2020-07-27 7:31:20    作者:Outsider    浏览次数: 1,419

我是一名货车司机,已办理小规模纳税人登记,但是登记注册地不在湖北。由于我是全国接单跑业务,需要在不同地方(包括湖北省)向机关申请代开专用发票并缴税。请问支持复工复业增值税优惠政策出台后,对我申请代开发票和缴税有什么影响吗?

《货物运输业小规模纳税人申请代开专用发票管理办法》(国家总局公告2017年第55号发布,根据国家总局公告2018年第31号、2019年第45号修正)第三条规定,小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务,需要开具专用发票的,可在登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地,就近向机关申请代开专用发票,并按照代开专用发票上注明的税额向该机关全额缴纳增值税。
《财政部 总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)、《财政部 总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定,2020年3月1日至2020年12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

因此,自2020年3月1日至2020年12月31日,您提供原适用3%征收率的公路货物运输服务取得的收入,可减按1%征收率征收增值税。您提供公路货物运输服务需要代开专用发票的,可在登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地(含互联网物流平台所在地)中任何一地,就近向机关申请代开1%征收率的专用发票,并按照代开专用发票上注明的税额向该机关全额缴纳增值税。特别需要说明的是,您的登记地是湖北以外的其他地区,不属于湖北省的小规模纳税人,因此,您如果需要向湖北省有关机关申请代开专用发票缴纳增值税时,也只能享受减按1%征收率征收增值税的政策。

 

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