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2019年度企业所得税最新政策大汇总:(二)优惠政策篇

发布时间:2020-05-27 6:19:08    作者:Dido    浏览次数: 1,774

现已进入2020年5月下旬,相信各企业的企业所得税汇算清缴工作已进入收尾倒计时阶段!在开展过去一年的企业所得税汇算清缴工作的过程中,清楚通晓与企业所得税相关的政策必不可少。那么,作为公司会计或老板的你,2019年度出台的所有企业所得税政策都知道吗?狂人岛小编便借助中国报的相关报道,借花献佛,下面便从税前扣除政策、优惠政策、综合性政策、“放管服”政策四个方面,为大家逐一整理,快来一起看看吧。

  1. 一、税前扣除政策
  2. 二、优惠政策
  3. 三、综合性政策
  4. 四、放管服政策

 


2019年度企业所得税优惠政策汇总

1.小型微利企业普惠性所得税减免政策

政策要点:自2019年1月1日至2021年12月31日,符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的小型微利企业,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。

政策依据:《财政部 总局关于实施小微企业普惠性减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

《国家总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家总局公告2019年第2号)


2.创业投资企业优惠政策

政策要点:对《财政部 总局关于创业投资企业和天使投资个人有关政策的通知》(财税〔2018〕55号)第二条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”,“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。

2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资,投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的,可以适用财税〔2018〕55号文件规定的政策。

2019年1月1日前2年内发生的投资,自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的,可以适用财税〔2018〕55号文件规定的政策。

政策依据:《财政部 总局关于实施小微企业普惠性减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

《财政部总局关于创业投资企业和天使投资个人有关政策的通知》(财税〔2018〕55号)


3.固定资产加速折旧优惠政策

政策要点:自2019年1月1日起,适用《财政部 国家总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)和《财政部 国家总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域。

政策依据:《财政部 总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部 总局公告2019年第66号)


4.集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策

政策要点:依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

政策依据:《财政部 总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财政部 总局公告2019年第68号)


5.符合条件的从事污染防治的第三方企业所得税优惠政策

政策要点:自2019年1月1日起至2021年12月31日止,对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据:《财政部 总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》(财政部 总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号)


6.经营性文化事业单位转制优惠政策

政策要点:自2019年1月1日至2023年12月31日,继续实行“经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起五年内免征企业所得税”政策;2018年12月31日之前已完成转制的企业,自2019年1月1日起可继续免征5年企业所得税;转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税,符合现行规定的享受相应优惠政策。

政策依据:《财政部 总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干政策的通知》(财税〔2019〕16号)


7.横琴新区优惠政策

政策要点:自2019年1月1日起至2020年12月31日止,在横琴新区企业所得税优惠目录中增列有关旅游产业项目,享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策。

政策依据:《财政部 总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知》(财税〔2019〕63号)


8.创新企业境内发行存托凭证优惠政策

政策要点:对企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得,按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税。对公募证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得,按公募证券投资基金政策规定暂不征收企业所得税。对合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得,视同转让或持有据以发行创新企业CDR的基础股票取得的权益性资产转让所得和股息红利所得征免企业所得税。

政策依据:《财政部 总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关政策的公告》(财政部总局 证监会公告2019 年第52号)


9.铁路债券优惠政策

政策要点:对企业投资者持有2019年至2023年发行的铁路债券取得的利息收入,继续减半征收企业所得税。

政策依据:《财政部 总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》(财政部总局公告2019年第57号)


10.农村饮水安全工程优惠政策

政策要点:自2019年1月1日至2020年12月31日,继续对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,适用“三免三减半”企业所得税优惠政策。

政策依据:《财政部 总局关于继续实行农村饮水安全工程优惠政策的公告》(财政部 总局公告2019年第67号)


11.养老、托育、家政等社区家庭服务业优惠政策

政策要点:自2019年6月1日至2025年12月31日,为社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。

政策依据:《财政部 总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》(财政部总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公告2019 年第76号)


12.自主就业退役士兵创业就业优惠政策

政策要点:自2019年1月1日至2021年12月31日,企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠;定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%。

政策依据:《财政部 总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关政策的通知》(财税〔2019〕21号)


13.重点群体创业就业优惠政策

政策要点:自2019年1月1日至2021年12月31日,企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠;定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%。

政策依据:《财政部 总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关政策的通知》(财税〔2019〕22号)

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