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上海办税小窍门(2020版)之二:助力复工复产

发布时间:2020-05-30 10:12:50    作者:Dido    浏览次数: 1,045

2020年5月,上海市税务局发布了2020版的“办税小窍门”,将纳税人关心的各类问题做了重点梳理、归纳和解答,帮助上海企业在疫情期间涉税业务的办理更加有条不紊。

办税小窍门(2020版)共分为九部分,包括:非接触式服务、助力复工复产、简便享受政策、多形式宣传辅导、12366纳税服务热线、不动产一窗受理、网上便利办税、涉税事项办理、纳税信用成果运用。

下面,来看上海办税小窍门(2020版)之二:助力复工复产


Q1:小规模纳税人征收率由3%降为1%后,发票应如何开具呢?

A1:增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票哦。

Q2:小规模纳税人在享受减征增值税政策实施期间误开具了征收率为3%的增值税普通发票。如果要享受减按1%征收增值税政策,是否必须追回上述3%征收率的发票,还是可以在申报纳税时直接减按1%申报缴纳增值税呢?

A2:在小规模纳税人享受减征增值税政策实施期间,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元,开具了征收率为3%的增值税普通发票的,可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。

小贴士:按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定,纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的,在开具增值税普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后,纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。

Q3:按照规定,小规模纳税人可以在2020年3至12月份享受减征或免征增值税政策。如果在此期间,有购买方要求我单位必须为其开具3%征收率的增值税专用发票。请问开具专票后,我单位的其他业务是否还能享受小规模纳税人复工复业减征或免征增值税政策呢?

A3:可以享受!增值税小规模纳税人根据实际业务需要,为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的,需要就该笔业务按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入,仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。

Q4:公司受疫情影响严重经营困难,可以申请延期缴纳税款吗?

A4:当然可以!对受疫情影响生产经营发生严重困难的企业特别是小微企业,税务机关会依法及时核准其延期缴纳税款申请,积极帮助企业缓解资金压力哦!纳税人如果按照相关规定申请了延期缴纳税款,经税务机关批准后,在批准的期限内缴纳税款额,不加收税款滞纳金、不给予行政处罚。

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