上海高新技术企业在企业所得税、土地使用税和个人所得税方面的优惠

获得高新技术企业资格认定后，企业可以在多方面享受优惠。下面，狂人岛小编便从企业所得税、土地使用税和个人所得税三个方面为大家简单介绍。

1、上海高新技术企业在企业所得税率上的优惠

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款

2、上海高新技术企业在土地使用税上的优惠

2019年1月1日以后认定的高新技术企业，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起，按现行城镇土地使用税税额标准（以下简称“现行标准”）的50%计算缴纳城镇土地使用税。2018年12月31日前认定的高新技术企业，自2019年1月1日起按现行标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。

政策依据：《关于高新技术企业城镇土地使用税有关问题的通知》

3、上海高新技术企业在个人所得税上的优惠

财税〔2015〕116号文件中明确了关于股权奖励个人所得税的规定：

（1）自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管机关备案。

（2）个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。

（3）股东转让股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。

（4）在股东转让该部分股权之前，企业依法宣告破产，股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的，主管机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征。

（5）中小高新技术企业，是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

（6）上市中小高新技术企业或在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本，股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行，不适用本通知规定的分期纳税政策。

政策依据：根据《财政部国家总局关于将国家自主创新示范区有关试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条