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【导读】创业难，尤其是创业初期，企业常常只是投入，没有营收，反映到问题上，那就不可避免要聊一聊企业零申报。零申报是如何定义的？是否只要收入为零便可进行零申报？零申报是否存在风险？哪些情况下才能进行零申报？针对这些常见疑惑，狂人岛小编有问有答，帮你正确理解“零申报”的概念和正确操作，避免企业申报异常。
问1.零申报是如何定义的呢?
答：零申报的界定如下：企业纳税申报的所属期内没有发生应入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。
零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报。增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。
问2.取得免入只需零申报?已经进行减免税备案的企业可以零申报么?
案例：某上海零售企业的会计咨询零申报的问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗?”
答：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向机关如实申报。正确的申报方式是将当期免入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。
问3.月销售额未达3万元只需零申报?
案例：某上海广告公司向狂人岛负责代理记账的会计人员询问：“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗?”
答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家优惠的同时，应该向机关如实申报。正确的方式是计算出不含入，再用不含入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
问4.当期未取得收入只需零申报?
案例：某上海电商企业致电狂人岛代理记账的负责人，询问：“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗?”
答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
问5.企业长期亏损，企业所得税可零申报?
案例：某上海培训企业会计人员咨询：“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗?”
答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
问6.已预缴税款只需零申报?
案例：某上海建筑服务公司的张会计来电咨询：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了?”
答：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
问7.取得未开票收入只需零申报?
案例：某上海企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。
答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。
问8.筹建期可做零申报?
案例：某上海新立工业企业网上咨询：“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2017年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗?”
答：筹建期的纳税人2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。
问9.如何正确做零申报?
答：免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加风险。
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