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小规模纳税人的标准是怎么的?我们该如何判定是否超出要求?

发布时间:2020-06-13 5:28:40    作者:Outsider    浏览次数: 641

小规模纳税人的标准是怎么的?我们该如何判定是否超出要求?

我国为了扶持年轻人创业出台了小规模纳税人的免税政策。这对于刚刚事业起步的老板们来说可谓是非常好的消息了。但虽然经常听说小规模纳税人和一般纳税人,那这两类纳税主体有哪些区别呢?如果您也对这一问题心存疑虑就和小编一起看下去吧!

一、超过小规模纳税人标准规定
小规模纳税人标准:1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在50万元(含)以下的;2.除第1款以外的纳税人,年应征增值税销售额在80万元以下的。
其他个人(即是指自然人),不管你销售额超没有超过小规模纳税人的标准,都按小规模纳税人进行纳税。
其他个人是指自然人,也就是说没有营业执照、税务登记的个人。一般情况下,在判断是否需要办理登记的时候,首先要判断是否是经常发生增值税应税行为。如果经常发生,则需要办理税务登记,即使办不了工商营业执照,也需要办理临时税务登记,照章申报纳税;如果不是经常发生应税行为,也就是偶然发生一次应税行为,这种情况下,自然人不需要办理登记,但发生了应行为,则需要按增值税条例缴纳税款。条例中所称的”按小规模纳税人纳税”是指按照条例的第十一条的计算公式、第十二条的3%征收率来缴纳税款。自然人偶然发生应税行为,销售收入应看一下是否低于增值税起征点,低于起征点应予免税。

小规模纳税人

小规模纳税人

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定条件的区别
1、销售额控制不同:小规模纳税人连续12个月销售额不能超过最高额度,超过后应转为一般纳税人;一般纳税人的销售额没有限额。
2、税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、11%、17%三档税率;
3、增值税计算方式不同:小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率;一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;
4、开具增值税发票不同:部分小规模纳税人不能开具增值税专用发票或月销售额超过3万才能开具专票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;
5、抵扣进项不同:小规模纳税人不能抵扣进项税,一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。

三、小规模纳税人免税政策
《财政部税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》规定,自2018年1月1日至2020年12月31日,继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。但是还要注意,如果开具了增值税专用发票(代开或者部分试点行业小规模纳税人自行开具),这部分销售额不计入免税销售额,应当按适用税率计算缴纳增值税。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

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