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上海软件、高新企业可享受的税收政策优惠

发布时间:2020-06-01 6:57:20    作者:Dido    浏览次数: 1,877

上海是中国商贸繁华之地。在这里,设立有众多的高新技术企业。高新技术企业的发展大大推进着科技进步和地区经济发展,由此,国家也制定实施了各类税收优惠政策,以扶持高新企业。软件行业和高新企业可以享受哪些优惠政策呢?享受优惠政策的流程时什么?需要如何备案和提交哪些资料呢?接下来,我们一起来学习了解一下吧。

上海软件、高新企业所得税优惠政策及办理流程


1.新办软件企业两免三减半

政策要点:我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

两免三减半政策享受流程:

1)年度终了后,企业进行自我评价;
2)汇算清缴时,享受优惠政策,提交备案资料;
3)汇算清缴后,各部门联合核查;
4)核查结束后,进行后续管理。

文件依据:《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定

2.高新技术企业享受优惠税率

政策要点:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

享受高新技术减免税流程:

1)符合条件后,向科技部门申请认定;
2)年度终了后,企业进行自我评价;
3)汇算清缴时,享受优惠政策,提交备案资料;
4)汇算清缴后,各部门联合核查;
5)核查结束后,进行后续管理。

文件依据:财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知(财税〔2015〕119号 ) ;国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第97号)

3.研发费用加计扣除

政策要点:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。

享受研发费加计扣除流程:

1)开始新项目研发时,向科技部门申请立项;
2)汇算清缴前,向税务部门提交备案材料;
3)汇算清缴时,汇缴加计扣除提交汇缴资料;
4)汇算清缴后,各部门联合核查;
5)核查结束后,进行后续管理。

研发费加计扣除备案材料:

1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
3)经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4)从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);
5)集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;
6)“研发支出”辅助账;
7)企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;
8)省税务机关规定的其他资料(《企业所得税优惠事项备案表》)。

4.职工培训费税前扣除

政策要点:软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

高新技术企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

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